¿Qué es el anticipo a proveedores?
El anticipo a proveedores es una cantidad de dinero que tiene que adelantar la empresa para el pago en un futuro de una factura derivada de las prestaciones de servicios o adquisición de mercancías a un proveedor.
El anticipo a proveedores forma parte del precio final de los bienes o servicios que adquiere la empresa.
Por ejemplo, si una empresa que vende vino quiere adquirir un gran lote de vinos para envasar, seguramente la cooperativa o la bodega de vino que se lo venda el vino le pedirá dinero por adelantado que contabilizará como adelanto a clientes.
Es muy importante que, en todo momento, cuando se contabilice la cuenta 407se tenga en cuenta el IVA de la operación.
Formas de realizar el anticipo a proveedores
- Adelanto total. Cuando la empresa paga el total de la factura nos encontraremos ante un adelanto total.
- Adelanto parcial. Por el contrario, la empresa nos puede exigir sólo una parte del importe de la factura y, por lo tanto, encontrarnos ante un adelanto parcial.
En los dos casos se contabiliza el IVA de la cantidad de dinero pagada.
¿Cómo contabilizar el anticipo a proveedores?
A la hora de contabilizar los anticipos a clientes, lo registraremos en la cuenta 407 y se pondrá en la parte del activo corriente del balance de situación junto a las existencias.
Normalmente, junto a la cuenta de anticipo de proveedores se tiene que contabilizar la cuenta 472 correspondiente al IVA soportado de la operación.
Una vez se haya recibido la mercancía o el servicio correspondiente se cancelará la cuenta de anticipo y se abrirá la cuenta correspondiente a las compras o gastos por servicios de la operación.
Cancelación de anticipo a proveedores
Los anticipos a proveedores se cancelan en los dos supuestos siguientes:
- Cuando el proveedor realiza la venta por la que ha recibido el anticipo.
- En el caso de que no se realice la operación y, por lo tanto, el proveedor devuelva el dinero que le han anticipado.
Ejemplo de asiento contable
Una empresa realiza un encargo de 1.000.000 de envases a su proveedor por valor de 10.000 y este le exige un anticipo de 2.000 € (IVA no incluido).
En primer lugar, se contabiliza el anticipo cuando se conoce:
| Debe | Haber | |
| Anticipo a proveedores (407) | 2000 | |
| Hacienda Pública, IVA soportado (472) | 420 | |
| Bancos (572) | 2420 |
Cuando se realiza la operación:
| Debe | Haber | |
| Anticipo a proveedores (407) | 2.000 | |
| Compra de mercaderías (600) | 10.000 | |
| Hacienda Pública, IVA soportado (472) | 1.680 | |
| Bancos (572) | 9.680 |
